Відшкодування неправомірних штрафів щодо звітності по ТЦО за 2013-2015 роки

 

З 01.01.2017 року набрали чинності норми Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» від 21.12.2016 р. № 1797-VIII, яким відповідальність за порушення у сфері декларування контрольованих операцій була викладена в новій редакції.

Органи ДФС сприйняли ці зміни як можливість для повторного накладення штрафних санкцій на підприємства, які не подали звітність про контрольовані операції за 2013 – 2015 роки. Отже, протягом 2017 року такі підприємства отримували податкові повідомлення-рішення про нові нараховані штрафи.

Деякі підприємства з метою уникнення конфліктів могли сплатити ці штрафи.

Разом з тим, ми не могли погодитися з позицією фіскалів і стали на захист Клієнта, оскарживши нарахування штрафу, і, в результаті, виграли справу в судовому порядку.

З урахуванням судової практики, в тому числі, на рівні Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду, можемо стверджувати, що зазначені повторні штрафні санкції є неправомірними і мають бути скасовані.

Відповідно, стягнуті з платника суми штрафів, які складають сотні тисяч гривень, мають бути повернуті.

Наша позиція полягає в тому, що до вказаного правопорушення може застосовуватись лише одна фінансова санкція, яка діяла на момент вчинення правопорушення.

Тому повторне застосування штрафних санкцій у 2017 році згідно з п. 120.3 ПКУ за неподану (несвоєчасно подану) звітність про контрольовані операції за 2013, 2014 або 2015 роки є неправомірним.

Зауважимо, що положення п. 56.18 ПКУ дозволяють протягом 1095 днів (тобто 3 років) оскаржувати в суді податкове повідомлення-рішення контролюючого органу у будь-який момент після отримання такого рішення.

Після скасування неправомірного податкового повідомлення-рішення сплачені суми штрафів можна повернути підприємству.

Консалтингова компанія «ЕКСПЕРТ», в свою чергу, готова надати правову допомогу в оскарженні таких податкових повідомлень-рішень та в поверненні коштів платнику податків.

Related posts

Акцизні подарунки-2019 для учасників ринку спирту етилового, алкогольних напоїв та пального

Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів” від 23.11.2018 №2628-VIII набирає чинності з 01.01.2019 року. Але значна частина змін щодо...

Read More

Податкові новації 2019: коментар до Закону України від 23.11.2018 №2628-VIII

Законом внесено зміни до Податкового кодексу України, а також до інших кодексів і законів України. Закон набирає чинності з 01.01.2019 року. Але значна частина змін щодо акцизного податку та регулювання діяльності з обігу спирту етилового, алкогольних напоїв та...

Read More

Відшкодування ПДВ: які строки давності?

Вирішуючи питання про обмеження строків права на бюджетне відшкодування податку на додану вартість, тривалий час практика йшла шляхом обмеження такого права строком у 1095 днів. Вона базувалась на п.102.5 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі...

Read More