Международные аспекты

Одним из видов наших услуг является планирование международного налогообложения, консультирование по применению положений конвенций об избежании двойного налогообложения, иных международных договоров Украины для резидентов, осуществляющих деятельность за рубежом, и консультирование нерезидентов по их налоговой нагрузке в Украине.

При осуществлении большинства международных коммерческих операций возникает два вида налогообложения прибыли:
1. налогообложение на территории Плательщика денежных средств (территория, где получен доход) – в большинстве случаев возникает налог на доход у источника выплаты (налог на репатриацию).
2. налогообложение на территории Получателя дохода (территория, где Получатель дохода признается резидентом).

Налога на доход у источника можно избежать следующими путями:
- осуществление международной торговой деятельности;
- применение норм действующего национального права (отсутствие такого налога на территории некоторых стран);
- применение положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Налога на прибыль можно избежать следующими путями:
- применение юрисдикции, которая в соответствии со своим национальным правом освобождает определенный вид дохода от налогообложения (дивиденды, фрахтовые платежи, операции с ценными бумагами и корпоративными правами и т.д.);
- применение юрисдикции, которая имеет территориальную систему налогообложения, где подлежит налогообложению только доход, полученный из национальных источников;
- применение низконалоговой юрисдикции, где национальным законодательством предусмотрены низкие ставки налога на прибыль (0% - 12%);
- применение юрисдикций, действующее законодательство которых предусматривает возможность полного освобождения от налогообложения.

Также мы консультируем нерезидентов в отношении:
- налоговых обязательств в случае осуществления деятельности на территории Украины, в т.ч. через постоянные представительства и приравненных к ним лиц;
- инвестирования в различных формах и порядка возврата инвестиций.

Сотрудничая с зарубежными коллегами, мы имеем возможность разработать оптимальную структуру группы в рамках международного налогового планирования и реализовать ее.